Расчеты с подотчетными лицами (командировочные, представительские и хозяйственные расходы): учимся оформлять без ошибок.

Программа мероприятия

1. Основные требования к организации расчетов с подотчетными лицами. Структура и содержание Положения о командировках. Организация документооборота по командировочным расходам. Почему аванс должен быть выдан обязательно. Расчеты с подотчетными лицами наличными (в кассе организации) и с использованием банковских карт.
2. Понятие служебной командировки; порядок организации командировок и возмещения расходов командированным работникам; документальное оформление командировок. Командировки дистанционных (удаленных) сотрудников и совместителей.
3. Налоговые последствия командировочных расходов: расходы для целей налога на прибыль, обложение НДФЛ, особенности расчетов с контрагентами по договорам гражданско-правового характера (физическими лицами без статуса индивидуальных предпринимателей), НДС.
   • Порядок компенсации расходов командированного сотрудника:
   • Расходы на проезд: авиаперелет и посадочные талоны, платный выбор места;
   • Расходы на проживание: требования к подтверждающим документам, прочие услуги гостиниц;
   • Расчет и выплата суточных. «Безотчетные суммы».
4. Особенности расчетов по загранкомандировкам: дата признания расходов и выбор курса валюты для пересчета расходов в рубли. НДФЛ при длительных командировках за границу.
5. Сложные ситуации: если даты проезда не совпадают со сроками командирования, поездка в командировку на личном или служебном автомобиле, если завтрак включен в стоимость номера, организация проезда и проживания через туристическую фирму.
6. Заполнение табеля и оплата труда во время командировки: присутствие на работе в день командировки, больничный во время командировки и проч.
7. Материальная ответственность работников и условия ее возникновения: утеря работником подтверждающих документов или представление дефектных документов, опоздание на транспорт, изменение маршрута, совмещение командировки с отпуском, аренда квартир у частных лиц, прочие сложные моменты.
8. ТОП-10 ошибок в учете командировочных расходов. Разбираем сложные и спорные ситуации.
9. Представительские расходы.
   • Какие расходы можно, а какие нельзя относить к представительским (расходы на алкоголь, развлекательные и оздоровительные мероприятия, проживание, питание и т.д).
   • Документальное оформление и подтверждение представительских расходов.
   • Нормирование (поквартально и годовое) при расчете налога на прибыль.
   • НДС, принимаемый к вычету по представительским расходам.
   • Разъяснения Минфина, ФНС, судебная практика.
   • Образцы документов (отчета о проведении представительского мероприятия, приказа о проведении представительского мероприятия, сметы расходов на проведение представительского мероприятия)
   • Бухгалтерские проводки по представительским расходам.
   • Оформление отчетов при оплате корпоративной картой представительских расходов.
   • Внутренние локальные документы (положения, правила, стандарты) по представительским расходам.
10. Хозяйственные расходы
    • Сроки и порядок выдачи денег на хозяйственные расходы, учет выдачи наличных на хозяйственные расходы.
    • Применение корпоративных карт и других безналичных форм выдачи средств на хозяйственные расходы.
    • Отдельные виды хозрасходов (ГСМ, канцтовары, материалы и проч.).
    • Оформление авансовых отчетов и подтверждающие расход документы по хозяйственным расходам
    • Бухгалтерские проводки при оформлении хозяйственных расходов
    • Учет расходов по авансовому отчету при расчете налога на прибыль
    • Внутренние локальные документы (положения, правила, стандарты) по хозяйственным расходам

Спикеры

Ефремова Анна Алексеевна
генеральный директор аудиторско-консультационной компании «Вектор развития»

Котова Евгения Викторовна
к.э.н., практикующий аудитор, генеральный директор ООО "Межрегиональная аудиторская компания"